센터비즈 부가가치세 절세 TIP


1. 부가가치세란?
사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액 중 일정금액을 부가가치세로 징수한 후, 납부해야 합니다.

납부세액 = 매출세액 (매출액 X 10%) - 매입세액 (매입액 X 10%) 

물건 값에 부가가치세가 포함되기 때문에 이 세금은 소비자가 부담하게 됩니다. 이렇게 소비자가 부담한 부가가치세를 사업자가 세무서에 납부하는 것입니다.

2. 부가가치세는 왜 사업자에게 중요할까?
부가가치세는 보통 1년에 4번을 신고하게 됩니다. 이러한 부가가치세의 신고·납부로 법인 매출을 결정하게 되며, 매입 또한 사업자의 주요 비용을 결정하기 때문에
중요합니다. 무엇보다, 부가가치세 신고시 주의할 것은 신고를 잘못할 경우, 가산세 부담이 매우 크다는 것입니다.
다른 세금신고도 중요하지만 부가가치세에 대한 가산세는 매출액(공급가액)에 부과되기 때문입니다.



(1) 매출 중복 발행 여부 확인
 부가가치세 매출 중복 발행 여부를 확인합니다. 카드매출건에 대한 세금계산서가 발행되었는지, 혹은 종이세금계산서와 전자세금계산서가 중복발행되었지는, 동일한 매출건에 대한 계산서 발행이 중복 발행 되지 않도록 꼼꼼하게 체크해야 합니다.

 (2) 적격 증빙 수취
 사업관련 지출에 대한 적격 증빙은 필수입니다. 세금계산서나 지로, 현금, 카드 영수증 모두 적격증빙 항목입니다.

 (3) 직원관련 비용
 직원관련 비용에 대한 식대, 복리후생비 등은 부가세 환급은 가능합니다. 하지만 직원 급여 내역 원체서 신고 등을 통해 신고해야하는 항목이니 참고하세요.


(4) 차량관련 비용
 사업용 차량 구입비, 유류비, 수리비 등 부가가치세 환급이 가능합니다. 사업용 차량은 1000cc이하의 경차, 9인승 이상의 승합차, 밴, 화물차 125cc이하의 이륜차가 적용대상입니다.

 (5) 국세청 홈택스 신용카드 등록 및 전자신고 세액공제
 사업관련해서 사용하고 있는 신용카드 등을 홈택스에 등록해주면 부가가치세 등 각종 세금 신고를 할 때 유용하게 사용가능합니다. 사업자분들은 꼭 신용카드를 홈택스에 등록하세요!
 또한 국세청 홈택스 홈페이지에서 전자 신고를 하는 경우 1만원의 세액공제가 됩니다. 장부 프로그램을 통해 파일 변환 후 전송해도 세액공지가 가능합니다.

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 (6) 이중 매입세액 공제확인
 동일한 거래건에 대한 이중 매입세액 공제가 된 부분에 대해서 확인해야 합니다. 전자 세금계산서와 종이계산서 이중 기재시 이중 매입세액공제가 되어 가산세 부과 대상에 적용됩니다.



(7) 신용카드 매출 전표 발행 공제
 신용카드, 현금영수증 매출에 대해 1.3% 부가가체 세액 공제가 가능합니다. 음식,숙박업 운영 간이 과세자의 경우엔 2.6% 공제가 됩니다.

 (8) 의제 매입 세액 공제
 음식점, 제조업의 경우 면세사업자와 거래할 경우 계산서를 발급받으면 의제 매입 세액공제를 받을 수 있습니다.

제조업을 영위하는 사업자가 부가가치세를 면제받아 공급받은 농산물·수산물·축산물·임산물을 원재료로 제조·가공한 물품을 판매하는 경우에는 그 면제되는 물품의 가액에 업종별·종류별로 재무부령이 정하는 일정률을 곱해서 계산한 금액을 매입세액으로서 공제할 수 있는데, 이러한 제도를 의제매입세액공제라 한다.
(부가세시행령 제62조 1항) [네이버 지식백과] 의제매입세액공제 [擬制買入稅額控除] (회계·세무 용어사전, 2006. 8. 25.)


 (9) 신고기한 준수
 세무 신고기한 불이행시 납부 불성신 가산세가 부과됩니다. 준비가 덜 된 경우에라도 부가세 신고를 먼저 한 후 수정신고가 가산세를 줄일 수 있습니다.



 (10) 예정고지세액 확인
 4월에 납부했던 예정고지 세액이 있다면 부가세 신고 때 그 금액만큼 예정고지 납부액 부분에 표시해 차감 납부합니다.

 (11) 증빙 보관하기
 부가세 신고 후 관련 증빙자료는 5년간 보관해야 합니다.

 (12) 공과금 등 세금계산서 발급여부 확인
 관리비, 전기, 전화, 핸드폰, 인터넷요금 등 세금계산서를 발급받고 있는지 확인하고 발급이 되지 않는다면 해당 기관에 사업자등록증을 보내어 세금계산서 발급을 요청해야 합니다.